Cách tính thuế thu nhập cá nhân TNCN từ tiền lương, tiền công

Cong thuc tinh thue tncn

Video Cong thuc tinh thue tncn

tìm hiểu: cách tính thuế thu nhập? công thức tính thuế thu nhập cá nhân? Thuế suất thuế thu nhập? miễn thuế thu nhập hay giảm trừ thuế thu nhập gia đình?

Trước khi tính thuế thu nhập (irpf), cần xác định bạn thuộc đối tượng nào sau đây: thể nhân cư trú hay không cư trú, hợp đồng lao động (HĐLĐ) trên 3 tháng hoặc dưới 3 tháng theo thứ tự để tính thuế trên giá thuê chính xác.

dưới đây, alpha sẽ phân tích từng trường hợp cụ thể để bạn có thể dễ dàng hiểu được quy tắc nộp thuế.

i. cách tính thuế thu nhập cá nhân (tncn) đối với cá nhân cư trú

➤ điều kiện áp dụng thuế thu nhập đối với thể nhân cư trú

Để áp dụng phương pháp tính thuế thu nhập đối với cá nhân cư trú, phải đáp ứng một trong các điều kiện sau:

  • người có mặt (có mặt) tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên trong một năm dương lịch hoặc có mặt liên tục trong 12 tháng kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam;
  • người có mối quan hệ ổn định và nơi thường trú tại Việt Nam;
  • Thời điểm tính thuế thu nhập cá nhân là thời điểm công ty trả lương cho người lao động.

ví dụ: công ty trả lương tháng 11 năm 2021 vào ngày 10 tháng 12 năm 2021 thì thời điểm tính thuế thu nhập cá nhân sẽ là tháng 12 năm 2021.

➤ cách tính thuế thu nhập cho người cư trú

Có 2 cách để tính thuế thu nhập dựa trên thời hạn của hợp đồng lao động, bao gồm:

  • hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên: tính theo tỷ lệ lũy tiến từng phần;
  • hợp đồng lao động dưới 3 tháng và không có hợp đồng lao động: thuế suất 10%.
1. cách tính thuế thu nhập đối với hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên

1.1. phương pháp tính thuế thu nhập của thể nhân theo chương trình thuế lũy tiến từng phần

Xem thêm: Tổng hợp 13 cách làm bánh bằng bột mì ngon, đơn giản tại nhà

Thuế thu nhập cá nhân sẽ được tính theo biểu thuế lũy tiến từng phần với công thức sau:

ở đâu:

& gt; & gt; thu nhập chịu thuế được tính theo công thức sau:

& gt; & gt; thuế suất theo biểu lũy tiến từng phần

Xem Thêm : Top 5 sữa cho trẻ sơ sinh từ 0-6 tháng tuổi giúp tăng cân tốt – TopAZ Review

1.2. Phương pháp tính thuế thu nhập cá nhân theo biểu thuế lũy tiến từng phần viết tắt theo quy định tại Phụ lục số. 01 / pl-tncn

ngoài cách tính trên, irpf còn có thể được tính theo bảng lũy ​​tiến từng phần viết tắt theo phụ lục số 01 / pl-tncn ban hành kèm theo thông tư 111/2013 / tt-btc:

p >

ví dụ:

tính thuế thu nhập cho trường hợp của ông. a với các tình huống cụ thể sau:

& gt; & gt; vào tháng 5 năm 2021, ông a đã nhận được 3 khoản thu nhập sau:

  • lương theo giờ làm việc thực tế: 20.000.000 VNĐ;
  • phụ cấp tiền ăn giữa ca: 7.30.000 VNĐ;
  • phụ cấp điện thoại: 200.000 VNĐ (chưa bao gồm trong tỷ lệ công ty). quy định).

& gt; & gt; trong tháng này, ông a không đóng góp bất kỳ khoản tiền nào liên quan đến từ thiện, nhân đạo … ngoài ra, đang nuôi con nhỏ dưới 18 tuổi (đăng ký phụ thuộc vào công ty).

& gt; & gt; phương pháp tính thuế thu nhập cá nhân của ông. đến tháng 5 năm 2021 như sau:

  • tổng thu nhập = 20.000.000 + 730.000 + 200.000 = 20.930.000 đồng;
  • bảo hiểm bao gồm:
    • bhxh (8%) = 20.000.000 x 8% = 1.600.000 đồng;
    • bhtn (1,5%) = 20.000.000 đồng x 1,5% = 300.000 đồng;
    • bhtn (1%) = 20.000.000 x 1% = 200.000 đồng;

    >

    Xem thêm: Công thức tính thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương, tiền công

    tổng số tiền bảo hiểm = 2,100,000 vnd.

    • các khoản giảm trừ, bao gồm:
      • bản thân a = 11.000.000 VNĐ;
      • 1 người phụ thuộc = 4.400.000 VNĐ;

      tổng số tiền khấu trừ = 15.400.000 vnd.

      • exempt = 730.000 (tiền ăn giữa ca).

      ➞ thì cơ sở tính thuế của bạn là:

      thu nhập chịu thuế (tntt) = tổng thu nhập – (bảo hiểm + các khoản khấu trừ + miễn thuế) = 20.930.000 – (2.100.000 + 15.400.000 + 730.000) = 2.700.000 đồng.

      như bạn có thể thấy, thu nhập chịu thuế của mr. a ở bậc 1 (tối đa 5 triệu đồng), áp dụng công thức cột số (4) cho bậc 1 trong biểu thuế lũy tiến từng phần sẽ có:

      ➞ Số thuế thu nhập cá nhân phải nộp = thu nhập x 5% = 2.700.000 x 5% = 135.000 đồng.

      Xem Thêm : Các Công Thức Làm Sữa Hạt Giảm Cân Hiệu Quả An Toàn

      do đó, lương hàng tháng của bạn được tính theo công thức:

      ➞ số tiền thực phẩm nhận được = tổng thu nhập – (bảo hiểm + thuế thu nhập) = 20.930.000 – (2.100.000 + 135.000) = 18.695.000 vnd.

      1.3. các mặt hàng được miễn thuế thu nhập

      • chi phí đi lại (quy định trong quy định của công ty);
      • thanh toán tiền điện thoại, văn phòng phẩm (quy định trong quy định của công ty);
      • tiền quần áo trả cho nhân viên không vượt quá 5.000.000 đồng / người / năm;
      • trường hợp trả lương bằng hiện vật cho người lao động thì không tính vào thu nhập chịu thuế của người lao động;

      ví dụ:

      ° Công ty chi 8.000.000 đồng / năm / người cho đồng phục thì sẽ được miễn khi tính thuế TNCN với mức 5.000.000 đồng, chỉ có chênh lệch

      Xem thêm: Cách tính lãi suất dư nợ gốc và dư nợ giảm dần

      (8.000.000 – 5.000.000 = 3.000.000 vnd) sẽ không được miễn thuế;

      ° và nếu công ty trả bằng hiện vật (mua quần áo, đồ bảo hộ …) thì sẽ không được miễn thuế thu nhập cá nhân của người lao động.

      • thu nhập nhận được từ làm thêm giờ hoặc làm đêm vượt quá mức công việc bình thường hàng ngày;

      ví dụ: mr. a được trả lương cho những ngày làm việc bình thường theo bộ luật lao động là 40.000 đồng / giờ.

      trong trường hợp mr. Nếu làm thêm trong tuần, người đó được trả 60.000 đồng / giờ thì thu nhập được miễn thuế (vượt mức ngày làm việc) là: 60.000 – 40.000 = 20.000 đồng / giờ.

      • trợ cấp một lần khi chuyển vùng phải được quy định trong thoả ước tập thể hoặc hợp đồng lao động:
        • chuyển vùng từ trong nước (Việt Nam) đi làm việc ở nước ngoài;

        nước ngoài hoặc Người Việt Nam định cư dài hạn ở nước ngoài vào làm việc tại Việt Nam.

      1.4. khấu trừ thuế thu nhập

      Theo nghị quyết số 954/2020 / ubtvqh14 quy định về việc giảm trừ gia cảnh như sau:

      • tự giảm trừ: 11.000.000 đồng / tháng (132.000.000 đồng / năm);
      • giảm trừ cho người phụ thuộc: 4.400.000 đồng / tháng;
      • khấu trừ các khoản đóng góp bảo hiểm được khấu trừ vào tiền lương của người lao động với tỷ lệ trích năm 2021 như sau: an sinh xã hội (8%); bhith (1,5%); bhtn (1%);
      • khấu trừ bao gồm từ thiện, viện trợ nhân đạo và khuyến học.
      2. Cách tính thuế TNCN đối với hợp đồng lao động dưới 3 tháng và không có hợp đồng

      theo mục i, khoản 1, điều 25, thông tư số 111, phương pháp tính thuế thu nhập của cá nhân được quy định như sau:

      • đối với người lao động không ký hợp đồng lao động (theo hướng dẫn tại điểm c và d khoản 2 Điều 2 Thông tư này) hoặc ký hợp đồng lao động dưới 3 tháng với tổng mức thanh toán nếu thu nhập từ 2.000.000 đồng / lần trở lên, công ty phải khấu trừ thuế TNCN với thuế suất 10% trước khi chi trả cho cá nhân;
      • trường hợp trả thu nhập dưới 2.000.000 đồng / lần, công ty tạm thời không phải nộp. khấu trừ thuế với thuế suất 10% trên thu nhập trước khi trả lương cho người lao động;
      • nếu một người chỉ có một nguồn thu nhập trong một đơn vị nhưng ước tính tổng thu nhập chịu thuế sau khi trừ các khoản giảm trừ gia cảnh không đủ nộp thuế thì cá nhân có thể cam kết theo mẫu 08 / ck-tncn (theo thông tư 80/2021 / tt-btc) cho người nộp thuế thu nhập làm căn cứ tạm thời không khấu trừ thuế TNCN ta.

      tải xuống miễn phí: báo cáo thu nhập chịu thuế – mẫu 08 / ck-tncn.

      ii. cách tính thuế thu nhập đối với cá nhân không cư trú

      Đối với thể nhân không cư trú, cách tính thuế thu nhập được quy định như sau:

      • áp dụng cho thể nhân không tuân thủ đầy đủ các điều kiện cư trú nói trên;
      • thời điểm tính thuế sẽ dựa trên mỗi lần phát sinh thu nhập của một người;
      • phương pháp tính thuế thu nhập cá nhân: tính theo thuế suất đầy đủ thuế thu nhập cá nhân (thuế suất : 20). %).

      xem thêm: cách đăng ký mst tncn trực tuyến cho người nộp thuế.

      iii. một số câu hỏi liên quan đến thuế thu nhập

      mai hoàng – phòng kế toán alpha

Nguồn: https://truongxaydunghcm.edu.vn
Danh mục: Công thức

Related Articles

Back to top button